해외주식 양도소득세 2026 — 250만원 공제·22% 계산법과 연말 손실 확정 마감일

작성 2026-10-29 · 세후계산소 운영자 · 세법 기준 확인일 2026-09-26

해외주식 양도소득세는 한 해(1월 1일~12월 31일 결제분) 동안 판 해외주식의 이익과 손실을 모두 합친 뒤 250만원을 빼고, 남은 금액에 22%(양도소득세 20% + 지방소득세 2%)를 곱해 냅니다. 2026년에 미국 주식으로 1,200만원을 벌고 수수료가 6만원이었다면 세금은 2,076,800원입니다. 같은 사람이 갖고 있던 평가손실 400만원짜리 종목을 12월 결제일 전에 팔아 손실을 확정하면 세금은 1,194,600원으로 882,200원 줄어듭니다. 신고는 다음 해 5월에 한 번 하면 되고, 증권사 대행 신고를 쓰면 직접 계산할 일은 거의 없습니다. 다만 얼마를 언제 파느냐는 12월 안에 정해야 하므로, 세금을 줄일 수 있는 시간은 지금부터 연말까지입니다.

계산 순서: 실현손익 합산 → 250만원 공제 → 22%

해외주식은 국내 상장주식과 달리 소액주주라도 양도차익 전체가 과세 대상입니다. 소득세법은 국외자산 양도소득에 연 250만원의 기본공제를 주고, 과세표준에 20%를 적용합니다. 여기에 지방소득세가 소득세의 10%만큼 붙어 실효세율이 22%가 됩니다.

계산은 네 단계입니다. 먼저 그해 결제된 매도 건마다 "원화 매도금액 − 원화 취득금액 − 필요경비(매매수수료 등)"를 구합니다. 다음으로 이 값을 이익과 손실 구분 없이 모두 더합니다. 그 합계에서 250만원을 빼면 과세표준이고, 과세표준이 0원 이하면 세금은 없습니다. 마지막으로 과세표준에 22%를 곱합니다.

합산 범위도 알아 둘 필요가 있습니다. 증권사가 여러 곳이어도 사람 기준으로 모두 합치며, 250만원 공제도 사람당 1년에 한 번입니다. 미국 상장 ETF도 해외주식과 똑같이 이 계산에 들어갑니다. 반면 국내 증시에 상장된 해외 지수 ETF는 매매차익이 배당소득(15.4%)으로 과세되어 이 계산과 무관하고 250만원 공제도 없습니다. 이 차이는 배당소득세 15.4% 계산법에 정리해 두었습니다. 팔지 않은 종목의 평가손익은 아무리 커도 계산에 들어가지 않습니다.

같은 종목을 여러 번 나눠 산 경우에는 취득가액을 정하는 방식이 결과를 바꿉니다. 세법은 취득 시기가 분명하지 않으면 먼저 산 주식부터 판 것으로 보는데(선입선출), 증권사 앱의 잔고 화면은 보통 평균 매입단가로 손익을 보여 줍니다. 오래전에 싸게 산 물량이 남아 있는 종목은 앱에 손실로 보여도 세법상으로는 이익이 날 수 있으므로, 손실 확정을 위해 팔기 전에 증권사의 "양도소득 예상 조회" 화면으로 세법 기준 손익을 확인하는 것이 안전합니다. 일부 증권사는 이동평균법 신고를 지원하기도 하니 대행 신고 때 어떤 방식으로 계산하는지도 함께 확인합니다.

직장인 A의 2026년으로 따라 계산하기

직장인 A는 올해 미국 주식 한 종목을 팔아 1,200만원의 이익을 냈고, 매매수수료는 6만원이었습니다. 계좌에는 아직 팔지 않은 다른 종목이 있는데 평가손실이 400만원입니다. 이 종목을 연내에 팔아 손실을 확정할지(매도 수수료 1만원 추가) 여부로 두 경우를 비교합니다.

손실 종목을 판 뒤 같은 종목을 다시 사도 국내에는 미국의 워시세일 같은 재매수 제한 규정이 없어, 보유 수량은 그대로 두고 손실만 올해 장부에 올리는 것이 가능합니다. 다만 다시 산 가격이 새 취득가가 되므로, 나중에 그 종목이 회복해 팔 때는 그만큼 이익이 커집니다. 세금이 사라지는 것이 아니라 뒤로 미뤄지는 것이고, 그 사이 매매 수수료와 환전 비용, 하루 이틀의 가격 변동 위험이 생긴다는 점까지 계산에 넣어야 합니다. 내 숫자는 해외주식 양도소득세 계산기에 이익·손실·수수료를 넣으면 같은 식으로 나옵니다.

연말 마감은 "주문일"이 아니라 "결제일"

어느 해의 손익인지는 결제일로 정해집니다. 미국 주식은 2024년 5월부터 거래일 다음 영업일에 결제(T+1)되므로, 12월 31일에 결제가 끝나는 마지막 거래는 미국 현지 기준 12월 30일 거래분입니다. 2026년 12월 31일은 목요일이고 2027년 1월 1일은 미국 증시 휴장일이라, 현지 12월 31일에 판 주식은 2027년 1월 4일에 결제되어 내년 손익이 됩니다. 한국 시간으로는 12월 30일 밤에 열리는 정규장(12월 31일 새벽 마감)까지가 올해분이라고 보면 되지만, 증권사마다 연말 결제 일정 공지를 따로 내므로 그 공지가 최종 기준입니다. 일본·홍콩 등 다른 시장은 결제 주기와 휴장일이 달라 마감일이 더 이릅니다.

손실 확정과 반대로, 이익을 일부러 올해 실현하는 것도 같은 마감을 따릅니다. 올해 실현 이익이 아직 250만원에 못 미친다면, 수익 중인 종목 일부를 팔아 공제 한도를 채우고 다시 사는 방식으로 취득가를 높여 둘 수 있습니다. 250만원 공제는 이월되지 않아 쓰지 않으면 그해로 사라집니다.

같은 이익이라도 나눠 팔면 세금이 줄어드는 이유

공제가 해마다 새로 생기기 때문에, 한 번에 큰 이익을 실현하는 것보다 여러 해에 나눠 실현하는 쪽이 세금이 적습니다. 이익 1,000만원을 기준으로 비교하면 다음과 같습니다(주가가 그대로라고 가정).

현실에서는 주가가 그대로 있지 않으므로 이 표는 세금만 떼어 본 비교입니다. 오른 종목을 세금 때문에 오래 들고 있다가 더 큰 손실을 보는 경우도 있으니, 매도 시점은 투자 판단으로 정하고 세금은 그 안에서 조정하는 순서가 맞습니다.

환율도 이익이 된다: 원화로 두 번 환산

해외주식의 양도차익은 달러 손익이 아니라 원화 손익으로 계산합니다. 취득가액은 산 날의 기준환율로, 양도가액은 판 날의 기준환율로 각각 원화로 바꿉니다. 그래서 주가가 거의 그대로여도 원·달러 환율이 오르면 과세되는 이익이 생기고, 반대로 환율이 내리면 달러로 번 이익이 줄어듭니다.

달러 기준 이익은 두 경우 모두 2,000달러로 같지만, 환율이 오른 경우에는 환율 상승분 150만원까지 이익에 더해져 세금이 19배 가까이 됩니다. 달러를 계좌에 들고 있다가 나중에 원화로 바꾸더라도 세금 계산은 매도일 환율로 끝난다는 점도 기억해 둘 만합니다.

2026년에만 있는 변수 두 가지

국내시장 복귀계좌(RIA). 정부는 외환시장 안정을 위해 2025년 12월 23일 이전부터 보유한 해외주식을 이 계좌에서 팔고 그 돈을 1년간 국내 주식·국내 주식형 펀드 등에 투자하면, 매도금액 5,000만원 한도 안에서 양도소득세를 감면하는 한시 제도를 2026년에 도입했습니다. 감면율은 매도 시기에 따라 5월 말까지 100%, 6~7월 80%, 8월부터 연말까지 50%로 보도되었습니다. 일반 계좌에서 해외주식을 순매수하면 혜택이 줄어드는 조건도 있으니, 가입 전에 증권사의 RIA 안내와 기획재정부 자료로 요건을 확인해야 합니다.

배우자 증여 후 양도. 배우자에게는 10년간 6억원까지 증여세 없이 증여할 수 있고, 증여받은 사람의 취득가액은 증여 당시 평가액이 됩니다. 이 방식으로 오른 종목의 취득가를 높이는 절세가 흔했는데, 2025년 1월 1일 이후 증여받은 주식은 1년 안에 팔면 증여한 사람의 원래 취득가액으로 계산하는 이월과세가 적용됩니다. 증여 뒤 1년을 넘겨 보유해야 하고, 매도대금이 다시 증여자에게 돌아가면 증여 자체가 부인될 수 있어 세무 상담을 거치는 것이 안전합니다.

신고와 납부, 놓치기 쉬운 체크리스트

해외주식은 예정신고 없이 다음 해 5월 1일부터 31일까지 확정신고를 한 번 합니다. 2026년에 판 주식은 2027년 5월에 신고합니다. 신고하지 않으면 무신고 가산세 20%와 하루 0.022%의 납부지연 가산세가 붙고, 실현 이익이 250만원 이하여서 낼 세금이 없으면 신고하지 않아도 불이익은 없습니다.

1. 12월 중순에 올해 실현손익 합계를 증권사 앱의 "해외주식 양도소득 조회"로 확인합니다. 증권사가 여러 곳이면 모두 더합니다.
2. 이익이 250만원을 넘었다면 평가손실 종목을 결제일 마감 전에 정리할지 검토합니다.
3. 이익이 250만원에 못 미쳤다면 공제를 채우는 이익 실현을 검토합니다.
4. 2025년 12월 23일 이전 보유분을 팔 계획이면 RIA 요건과 감면율을 먼저 확인합니다.
5. 내년 3~4월에 증권사 양도세 대행 신고를 신청하고, 다른 증권사 거래내역을 함께 제출합니다.
6. 5월 말까지 홈택스에서 신고서 접수와 납부가 끝났는지 확인합니다.

배당은 이 계산과 별도로 받을 때마다 원천징수되며, 이자·배당이 연 2,000만원을 넘으면 금융소득종합과세로 넘어갑니다. 양도소득은 금융소득 2,000만원 합산에 들어가지 않습니다.

자주 묻는 질문

근거 법령·자료

• 국가법령정보센터 — 소득세법(국외자산 양도소득 기본공제·세율)
• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법
• 국가법령정보센터 — 상속세 및 증여세법(배우자 증여재산공제)
• 국세청 — 양도소득세 확정신고 안내
• 뉴시스 — 국내시장 복귀계좌(RIA) 양도세 감면 발표(2026.1.20)
• 경북매일 — RIA 시기별 감면율과 결제일 기준(2026.5.27)
• KB Think — 증여 후 양도 이월과세 1년 적용

이 글의 세금 금액은 세후계산소 해외주식 양도소득세 계산기와 같은 식(실현손익 합계 − 필요경비 − 250만원, × 22%)으로 계산했으며, 결제 마감일과 RIA 감면율은 2026년 10월 확인 기준입니다. 개인별 거래 내역과 증권사 일정에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.

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