퇴직금 세금 계산 2026 — 퇴직소득세 근속연수공제·환산급여 계산 순서와 IRP로 받을 때 줄어드는 세금

작성 2026-11-11 · 세후계산소 운영자 · 세법 기준 확인일 2026-09-26

퇴직금 세금(퇴직소득세)은 퇴직금 − 근속연수공제를 1년치로 환산(×12÷근속연수)하고, 환산급여공제를 뺀 금액에 일반 소득세율을 적용한 뒤 다시 ÷12×근속연수로 되돌려 계산합니다. 이 구조 덕분에 같은 금액이라도 오래 일하고 받을수록 세금이 크게 줄어듭니다. 10년 근속 퇴직금 4,000만원이면 퇴직소득세 44만원에 지방소득세 4만 4,000원을 더해 48만 4,000원(실효세율 약 1.2%)이고, 같은 4,000만원을 3년 근속으로 받으면 268만 6,200원(약 6.7%)입니다. 퇴직금을 IRP로 옮겨 55세 이후 연금으로 받으면 10년차까지는 이 세금의 70%만 냅니다.

퇴직소득세 계산 순서 — 6단계

소득세법 제48조(퇴직소득공제)와 제55조 제2항(퇴직소득 산출세액)이 정한 순서입니다. 2023년 귀속부터 근속연수공제가 크게 늘어난 뒤 2026년 1월 1일 시행 조문까지 같은 금액이 유지되고 있습니다.

근속연수공제와 환산급여공제는 아래 금액입니다.

퇴직소득금액이 근속연수공제보다 작으면 퇴직소득금액만큼만 공제하므로 세금은 0원이 됩니다. 예를 들어 20년 근속자의 근속연수공제는 4,000만원이라, 퇴직금이 4,000만원 이하라면 퇴직소득세가 나오지 않습니다.

세금을 매기기 전에 — 퇴직금 자체는 이렇게 정해집니다

근로자퇴직급여 보장법 제8조는 계속근로기간 1년에 대해 30일분 이상의 평균임금을 퇴직금으로 주도록 정합니다. 계속근로기간이 1년 미만이거나 4주 평균 주 15시간 미만으로 일한 근로자는 이 제도의 대상이 아닙니다. 평균임금은 퇴직 전 3개월 동안 받은 임금 총액을 그 기간의 총일수로 나눈 1일 금액이고, 실무에서는 1년 동안 받은 상여금과 연차수당 중 3개월분을 이 임금 총액에 더해 계산하는 경우가 많습니다.

계산식은 30일분 평균임금 × 재직일수 ÷ 365입니다. 상여금이 평균임금에 들어가느냐에 따라 같은 10년 근속에서도 퇴직금이 490만원가량 달라지므로, 회사의 퇴직금 산정 내역에서 어떤 항목이 들어갔는지 먼저 확인하는 것이 좋습니다. 퇴직금은 퇴직일부터 14일 안에 지급하는 것이 원칙입니다. 이렇게 정해진 퇴직금에서 앞의 6단계 순서로 세금을 뗍니다.

10년 근속, 퇴직금 4,000만원으로 따라 계산하기

계산을 단순하게 하려고 위 사례의 퇴직금을 4,000만원으로 맞춰 세금을 매기면 다음과 같습니다.

환산급여 3,000만원은 연봉으로 치면 꽤 큰 금액이지만, 환산급여공제가 2,120만원이라 실제 과세표준은 880만원에 그치고 6% 구간에 머뭅니다. 이렇게 공제를 두 번 받는 구조라 일반적인 근로자의 퇴직금 세금은 근로소득세보다 훨씬 낮습니다.

근속연수와 금액별 퇴직소득세 비교

같은 방식으로 여러 경우를 계산했습니다. 모두 비과세 소득은 없다고 보고, 지방소득세를 포함한 금액입니다.

표에서 보이듯 세금을 가르는 것은 금액보다 1년당 퇴직금입니다. 4,000만원을 3년 만에 받으면 1년당 1,333만원이 쌓인 셈이라 환산급여가 1억 4,800만원까지 올라가고 24% 구간까지 닿습니다. 같은 금액을 20년에 걸쳐 받으면 근속연수공제만으로 과세표준이 0원이 됩니다. 명예퇴직금이나 퇴직위로금처럼 짧은 근속에 큰 금액이 한꺼번에 나오는 경우에 세금이 커지는 이유가 이것입니다.

근속연수가 1년 바뀔 때의 차이도 작지 않습니다. 퇴직금 4,000만원을 기준으로 9년 근속이면 지방소득세 포함 554,400원, 10년이면 484,000원, 11년이면 400,400원입니다. 근속연수공제가 늘고 환산급여가 줄어드는 효과가 동시에 나타나기 때문입니다. 1년 미만 기간은 1년으로 올려 세므로, 10년을 하루라도 넘기면 11년 기준으로 계산됩니다. 퇴직 시점을 정할 수 있는 상황이라면 근속연수가 바뀌는 날짜를 확인해 두는 것만으로 세금이 몇만 원에서 수십만 원까지 달라질 수 있습니다.

IRP로 받으면 세금이 30~50% 줄어드는 이유

퇴직금을 개인형퇴직연금(IRP)이나 연금저축으로 옮기면 그 시점에는 퇴직소득세를 떼지 않고 계좌 안에 미뤄 둡니다(이연퇴직소득). 나중에 55세 이후 연금으로 받으면 소득세법 제129조 제1항 제5호의3에 따라 원래 냈어야 할 세금보다 낮은 비율로 원천징수합니다.

20년차 초과 구간의 50%는 2025년 12월 개정으로 생긴 구간으로 2026년 1월 1일 시행 조문에 들어 있습니다. 표의 금액은 4,000만원 전체를 같은 연차에 받았다고 가정한 단순 비교이고, 실제로는 해마다 받은 금액 비율만큼 나눠서 계산됩니다. 연금수령 한도를 넘겨 꺼낸 금액은 연금외수령으로 보아 감면이 없습니다. 연금수령 한도와 연금계좌 인출 순서는 연금저축·IRP 세액공제 가이드에 정리했습니다.

퇴직금 규모가 작을 때는 감면액도 크지 않습니다. 위 사례의 차이는 14만 5,200원이고, 대신 그 돈이 55세 이후까지 묶입니다. 반대로 단기 근속으로 큰 금액을 받아 세금이 수백만원이면 감면 효과도 커집니다. 4,000만원·3년 근속 사례라면 연금수령 10년차 이내 세금은 약 188만원으로 일시금보다 약 80만원 적습니다. 어느 쪽이 나은지는 당장 필요한 자금과 나이에 따라 달라지므로 금액을 넣어 비교해 보는 것이 정확합니다.

퇴직 전후 확인할 체크리스트

1. 근속연수를 확인합니다. 1년 미만 기간은 1년으로 올려 계산하므로, 10년 2개월 근속은 11년으로 봅니다. 근속연수공제 구간이 바뀌는 5·10·20년 근처라면 공제액 차이가 큽니다.
2. 중간정산 이력을 확인합니다. 예전에 퇴직금을 중간정산 받았다면 그 이후 기간만 근속연수로 보는 것이 원칙이고, 정산 방법에 따라 합산 계산을 선택할 수 있는 경우도 있습니다. 회사의 원천징수영수증으로 근속기간을 확인합니다.
3. IRP 이전 의무를 확인합니다. 근로자퇴직급여 보장법 제9조는 퇴직급여를 원칙적으로 IRP로 지급하도록 하고, 55세 이후 퇴직 등 법령이 정한 경우만 예외로 둡니다. IRP로 받은 뒤 바로 해지하면 이연된 세금 100%가 그때 원천징수됩니다.
4. 퇴직소득 원천징수영수증을 보관합니다. 퇴직소득은 종합소득과 합산하지 않는 분류과세라 회사가 원천징수하면 납세가 끝납니다. 다만 계산이 틀렸다면 경정청구로 바로잡을 수 있으므로 근속연수·퇴직금 금액을 직접 대조해 둡니다.
5. 연봉 실수령액과 따로 봅니다. 퇴직금은 매달 월급에서 떼는 근로소득세와 별개입니다. 퇴직하는 해의 근로소득 연말정산은 연말정산 환급금 계산 방식으로 따로 이루어집니다.

퇴직금을 IRP에 넣은 뒤 추가 납입으로 세액공제를 받는 효과는 연금저축·IRP 세액공제 계산기에서, 재직 중 월급에서 빠지는 세금은 연봉 실수령액 계산기에서 확인할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

근거 법령·자료

• 국가법령정보센터 — 소득세법 제22조 퇴직소득
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제48조 퇴직소득공제
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제55조 세율
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제129조 원천징수세율
• 국가법령정보센터 — 근로자퇴직급여 보장법 제8조 퇴직금제도의 설정 등
• 국가법령정보센터 — 근로자퇴직급여 보장법 제9조 퇴직금의 지급 등
• 국세청 — 퇴직소득 원천징수 안내
• 국세청 홈택스 — 퇴직소득세 모의계산

이 글의 숫자는 2026년 11월 현재 국가법령정보센터의 현행 소득세법(2026.1.1 시행) 제48조·제55조·제129조 조문으로 계산했고, 원 단위 이하 처리 방식에 따라 실제 원천징수액과 수십 원 차이가 날 수 있습니다. 비과세 소득·중간정산·임원 퇴직금 한도처럼 개인 사정에 따라 결과가 달라지는 부분은 회사의 퇴직소득 원천징수영수증을 기준으로 확인하고, 세법이 개정되면 함께 갱신합니다.

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