연말정산 환급금 계산 2026 — 결정세액에서 기납부세액을 빼는 순서와 연봉별 예시

작성 2026-11-10 · 세후계산소 운영자 · 세법 기준 확인일 2026-09-26

연말정산 환급금은 기납부세액 − 결정세액입니다. 1년 동안 매달 간이세액표로 떼 간 소득세가 기납부세액이고, 연말에 1년 총급여와 각종 공제로 다시 계산한 세금이 결정세액입니다. 연봉 5,000만원(비과세 식대 월 20만원), 본인 1명, 신용카드 1,500만원·체크카드 300만원, 보장성보험 100만원, 의료비 250만원이면 결정세액은 1,996,210원, 기납부세액은 2,287,440원이라 소득세 291,230원과 지방소득세를 더해 약 32만원을 돌려받습니다. 같은 사람이 연금저축에 600만원을 넣으면 환급은 약 131만원이 됩니다.

환급금이 정해지는 순서 — 7단계

회사가 2월 급여에서 하는 연말정산은 아래 순서를 그대로 따릅니다. 앞 단계(소득공제)는 세금을 매기는 금액을 줄이고, 뒤 단계(세액공제)는 계산된 세금 자체를 줄입니다.

근로소득공제와 세율표는 소득세법 제47조·제55조, 근로소득세액공제는 제59조에 정해져 있고 2026년 1월 1일 시행 조문 기준으로 2023년 이후 구간이 바뀌지 않았습니다. 근로소득세액공제는 산출세액 130만원까지 55%, 그 초과분 30%이지만 총급여에 따라 한도가 있습니다. 총급여 3,300만원 이하 74만원, 3,300만~7,000만원은 74만원에서 줄어들어 최저 66만원, 7,000만~1억 2,000만원은 최저 50만원입니다. 연봉 5,000만원대에서는 거의 항상 66만원 한도에 걸립니다.

연봉 5,000만원으로 직접 따라 계산하기

위 리드의 사례를 단계별로 풀면 다음과 같습니다. 4대보험료는 연봉 실수령액 계산기와 같은 2026년 요율로 12개월분을 더했고, 기납부세액은 2026.3.1 개정 간이세액표 금액(월 190,620원)을 12개월 그대로 뗐다고 가정했습니다.

카드 공제에서 눈여겨볼 것은 최저사용금액입니다. 총급여의 25%(이 사례는 1,190만원)를 넘게 쓴 금액만 공제 대상이고, 최저사용금액은 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 먼저 채웁니다. 그래서 신용카드로 1,190만원까지 쓰고 그 뒤를 체크카드·현금영수증(30%)으로 쓰면 같은 지출에서 공제가 커집니다. 신용카드 등 소득공제 기본한도는 총급여 7,000만원 이하 300만원, 초과 250만원이며, 현행 조세특례제한법 제126조의2는 자녀 등이 1명이면 350만원(7,000만원 초과 275만원), 2명 이상이면 400만원(300만원)으로 한도를 넓혀 두었습니다. 전통시장·대중교통 사용분은 40%로, 기본한도와 별도의 추가한도가 있습니다.

같은 연봉인데 환급과 추가 납부가 갈리는 경우

같은 연봉 5,000만원이라도 무엇을 썼고 가족을 어떻게 신고했는지에 따라 결과가 크게 달라집니다. 모두 지방소득세를 포함한 금액이고, 연금 외 다른 조건은 각 줄에 적은 것만 바꿨습니다.

첫 줄은 카드 사용액이 최저사용금액 1,190만원에 못 미쳐 카드 공제가 0원이고, 특별세액공제가 없어 표준세액공제 13만원만 받은 경우입니다. 공제가 거의 없으면 간이세액표로 뗀 세금보다 실제 세금이 조금 많아 추가 납부가 생길 수 있습니다.

넷째 줄은 직관과 반대로 보입니다. 가족이 늘면 결정세액은 2,937,012원에서 2,487,012원으로 산출세액이 줄고 자녀세액공제 25만원도 받지만, 매달 떼는 세금이 그보다 더 크게 줄었기 때문입니다. 간이세액표는 가족 3명·8~20세 자녀 1명이면 이 월급에서 월 83,870원만 떼므로 1년 기납부세액이 1,006,440원에 그칩니다. 연말정산은 "덜 낸 만큼 더 내는" 정산이라, 매달 적게 뗐다면 2월에 돌려받을 몫도 줄어듭니다.

연봉이 다른 경우도 같은 방식으로 계산했습니다(본인 1명, 식대 비과세 월 20만원).

연봉 8,000만원은 총급여가 7,000만원을 넘어 근로소득세액공제 한도가 50만원으로 낮아지고 카드 공제 한도도 250만원이 되지만, 간이세액표 원천징수액 자체가 커서 환급액도 커졌습니다. 환급액이 크다는 것은 세금을 덜 낸다는 뜻이 아니라, 미리 많이 냈다가 돌려받는다는 뜻입니다.

2026년 귀속에서 확인할 숫자

• 자녀세액공제: 소득세법 제59조의2(2026.1.1 시행 조문) 기준 8세 이상 자녀 등 1명 연 25만원, 2명 연 55만원, 3명 이상은 55만원에 2명을 넘는 1명당 40만원을 더합니다.
• 표준세액공제: 보험료·의료비·교육비·기부금 등 특별세액공제와 월세 세액공제를 신청하지 않은 근로자는 연 13만원입니다(제59조의4 제9항).
• 의료비: 총급여의 3%를 넘는 금액의 15%, 일반 부양가족분은 연 700만원 한도입니다. 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 의료비는 700만원 한도가 없습니다.
• 보장성보험료: 연 100만원까지 12%(장애인전용보험 15%)입니다.
• 연금계좌: 연금저축·IRP 합산 900만원까지, 총급여 5,500만원 이하 15%, 초과 12%를 세액공제합니다. 자세한 계산은 연금저축·IRP 세액공제 가이드에 정리했습니다.

세법 개정으로 공제 항목이 바뀌면 다음 해 1~2월 국세청 연말정산 안내에서 최종 확정됩니다. 위 숫자는 2026년 11월 현재 국가법령정보센터에 공개된 현행 조문 기준입니다.

소득공제 100만원과 세액공제 100만원은 효과가 다릅니다

환급액을 가늠할 때 가장 많이 헷갈리는 부분입니다. 소득공제는 과세표준을 줄이므로 줄어드는 세금은 공제액 × 내 한계세율이고, 세액공제는 계산된 세금에서 바로 빼므로 공제액만큼 그대로 줄어듭니다.

위 연봉 5,000만원 사례는 과세표준이 약 2,798만원이라 15% 구간입니다. 체크카드를 100만원 더 써서 카드 공제가 30만원 늘면 세금은 약 4만 5,000원 줄고, 연금저축을 100만원 더 넣으면(세액공제 15%) 세금이 15만원 줄어듭니다. 이 사례는 근로소득세액공제가 66만원 한도에 걸려 있어 산출세액이 줄어든 만큼 결정세액도 그대로 줄어듭니다. 반대로 결정세액이 이미 0원에 가까운 사람은 어떤 공제를 더해도 환급이 늘지 않으므로, 기납부세액보다 더 돌려받을 수는 없다는 점을 함께 기억하면 됩니다.

연말 전에 해 볼 수 있는 체크리스트

1. 올해 카드 사용액을 총급여 25%와 비교합니다. 아직 최저사용금액을 넘지 못했다면 연말까지 남은 지출을 어떤 결제수단으로 할지 정해도 공제는 거의 늘지 않습니다. 이미 넘었다면 남은 지출은 체크카드·현금영수증 쪽이 공제율이 두 배입니다.
2. 연금계좌 납입액을 확인합니다. 세액공제는 12월 31일까지 납입한 금액 기준입니다. 다만 연금저축은 중도 해지 시 기타소득세가 붙으므로 여유 자금 범위에서 판단합니다.
3. 부양가족 공제 중복을 확인합니다. 맞벌이 부부가 같은 자녀·부모를 둘 다 공제받으면 다음 해 가산세와 함께 추징됩니다. 인적공제는 세율이 높은 쪽이 받는 편이 결정세액을 더 줄이는 경우가 많습니다.
4. 의료비 영수증을 모읍니다. 간소화 자료에 빠지는 경우가 많은 안경·콘택트렌즈(1명당 50만원 한도), 산후조리원 비용은 영수증으로 추가합니다.
5. 원천징수 비율을 점검합니다. 해마다 추가 납부가 나온다면 간이세액표 120% 선택으로 매달 조금 더 떼 2월 부담을 나눌 수 있습니다. 1년 세금 총액은 같습니다.

월급에서 매달 떼는 소득세가 어떻게 정해지는지는 연봉 실수령액 계산법에서, 연금계좌 납입액별 환급 효과는 연금저축·IRP 세액공제 계산기에서 바로 확인할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

근거 법령·자료

• 국가법령정보센터 — 소득세법 제47조 근로소득공제
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제55조 세율
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제59조 근로소득세액공제
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제59조의2 자녀세액공제
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제59조의4 특별세액공제·표준세액공제
• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제126조의2 신용카드 등 사용금액 소득공제
• 국세청 — 연말정산 안내
• 국세청 홈택스 — 연말정산 간소화 서비스

이 글의 숫자는 세후계산소 연봉 실수령액 계산기와 같은 2026년 4대보험 요율·2026.3.1 개정 간이세액표로 기납부세액을 잡고, 2026년 11월 현재 현행 소득세법·조세특례제한법 조문으로 결정세액을 계산했습니다. 실제 결과는 회사의 원천징수 내역과 간소화 자료에 따라 달라지며, 개정 세법이 확정되면 함께 갱신합니다.

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