연금저축·IRP 세액공제 2026 — 900만원 넣으면 148만 5천원, 받을 때 내는 세금까지 계산하는 법

작성 2026-10-31 · 세후계산소 운영자 · 세법 기준 확인일 2026-09-26

연봉 5,000만원 직장인이 올해 연금저축에 600만원, IRP에 300만원을 넣으면 내년 2월 연말정산에서 1,485,000원을 돌려받습니다. 같은 900만원을 넣어도 연봉이 7,000만원이면 환급액은 1,188,000원으로 297,000원 줄어듭니다. 총급여 5,500만원을 기준으로 공제율이 16.5%와 13.2%로 갈리고, 연금저축 단독 600만원·IRP 합산 900만원이라는 한도가 두 겹으로 걸려 있기 때문입니다. 이 돈은 55세 이후 연금으로 받을 때 3.3~5.5%의 연금소득세를 내고 끝나지만, 중간에 깨면 16.5%가 떼여 공제받은 것보다 더 낼 수 있습니다. 넣을 때 돌려받는 금액과 받을 때 내는 금액을 한 사람의 숫자로 이어서 계산해 봅니다.

세액공제가 정해지는 세 가지 숫자 — 소득 구간, 한도, 공제율

연금계좌 세액공제는 소득세법 제59조의3에 있습니다. 종합소득이 있는 사람이 연금저축계좌와 퇴직연금계좌(IRP·DC형 추가납입)에 그해 납입한 금액의 일정 비율을 산출세액에서 빼 주는 제도입니다. 소득공제가 아니라 세액공제이므로 과세표준이 아니라 세금 자체가 줄어들고, 세율 구간이 낮은 사람에게 상대적으로 유리합니다. 국세청이 안내하는 현행 기준은 다음과 같습니다.

여기서 "총급여"는 연봉에서 비과세 급여(식대 월 20만원 등)를 뺀 금액이고, 사업자는 필요경비를 뺀 종합소득금액으로 판정합니다. 연봉 5,500만원 안팎인 사람은 비과세 식대만으로도 구간이 바뀔 수 있어, 원천징수영수증의 총급여 칸을 기준으로 보는 것이 정확합니다. 근로소득 외에 임대소득이나 사업소득이 있으면 종합소득금액 4,500만원 기준도 함께 봅니다.

공제는 "낼 세금이 있어야" 받을 수 있다는 점도 한도 못지않게 중요합니다. 세액공제는 산출세액에서 차감되므로 결정세액이 0원이 되면 그 이상은 돌려받지 못합니다. 연봉 5,000만원 1인 가구 직장인의 올해 원천징수 소득세는 세후계산소 연봉 실수령액 계산기와 같은 간이세액표 기준으로 월 209,680원, 연 2,516,160원 수준이어서 148만 5천원의 공제를 모두 쓸 수 있습니다. 반면 결정세액이 100만원 아래인 사람은 900만원을 넣어도 환급이 그만큼 나오지 않습니다. 공제가 안 된 납입분은 나중에 세금 없이 꺼낼 수 있는 원금이 되므로 손해는 아니지만, 한도를 꽉 채울 이유는 줄어듭니다.

연봉 5,000만원 직장인으로 따라 계산하기

총급여 5,000만원(비과세 식대 제외 후), 근로소득만 있는 32세 직장인이 1월부터 매달 연금저축에 50만원, IRP에 25만원을 자동이체한다고 가정합니다. 연말까지 연금저축 600만원, IRP 300만원이 쌓입니다. 세후계산소 연금저축·IRP 세액공제 계산기가 쓰는 순서대로 계산하면 다음과 같습니다.

⑤의 1,485,000원은 소득세분 1,350,000원(15%)과 지방소득세분 135,000원(1.5%)을 합한 금액입니다. 연말정산 환급은 소득세와 지방소득세가 따로 정산되지만 통장에는 함께 들어오므로 16.5%로 묶어 보면 됩니다. 매달 75만원씩 1년에 900만원을 넣고 148만 5천원을 돌려받으니, 넣은 돈 대비 16.5%가 그해에 바로 확정되는 셈입니다. 같은 900만원을 적금에 넣어 이자를 받는 것과 비교하면, 적금 이자는 15.4%가 떼이고 남는 반면 세액공제는 세금을 돌려주는 구조라 출발점이 다릅니다. 적금 세후 이자가 얼마인지는 적금 이자 계산기에서 비교할 수 있습니다.

같은 900만원이라도 어느 계좌에 넣었는지에 따라 공제 대상이 달라집니다. 계산기의 ②·③ 규칙을 몇 가지 조합에 적용하면 아래와 같습니다. 공제율은 16.5% 기준입니다.

연금저축 단독 900만원과 IRP 단독 900만원의 차이가 495,000원인 이유가 바로 600만원 단독 한도입니다. 연금저축만 쓰는 사람이 한도를 넘겨 넣고 있다면, 초과분을 IRP로 돌리는 것만으로 환급이 늘어납니다. 반대로 IRP는 900만원 전체를 혼자 채울 수 있지만, 위험자산 비중 70% 제한과 중도 인출 제약이 있어 두 계좌를 나눠 쓰는 사람이 많습니다. ISA 만기 자금을 옮길 때 붙는 추가 한도는 ISA 만기 전략 가이드에서 60일 규정과 함께 정리했습니다.

받을 때 내는 세금 — 연금소득세 5.5%와 1,500만원 기준

세액공제를 받은 납입금과 그 운용수익은 과세가 끝난 돈이 아니라 "미뤄진" 돈입니다. 55세 이후 연금으로 받을 때 연금소득세가 붙고, 세율은 받는 사람의 나이에 따라 정해집니다. 국세청이 안내하는 사적연금 원천징수세율(지방소득세 포함)은 다음과 같고, 2026년 1월 1일 이후 수령분부터 종신형 연금의 세율이 4.4%에서 3.3%로 내려갔습니다.

위 직장인이 54세까지 23년 동안 매년 900만원을 넣어 55세에 계좌 평가액이 2억 2,500만원이라고 가정합니다(계산을 단순하게 하려고 운용수익은 0으로 둡니다). 55세부터 69세까지 15년 동안 매년 1,500만원씩 받으면 해마다 5.5%인 825,000원, 15년 합계 12,375,000원을 냅니다. 그동안 돌려받은 세액공제는 공제율이 16.5%로 유지됐다면 1,485,000원 × 23년 = 34,155,000원, 13.2%였다면 27,324,000원입니다. 세금만 비교해도 돌려받은 금액이 낸 금액의 두 배를 넘습니다. 실제로는 운용수익이 더해져 수령액과 세금이 함께 커지지만, 수익에 매년 15.4%가 붙는 일반계좌와 달리 수령 시점까지 세금 없이 굴러갑니다. 같은 배당을 일반계좌에서 받을 때의 세금은 배당소득세 15.4% 계산법에서 볼 수 있습니다.

연 1,500만원이라는 숫자가 중요합니다. 세액공제를 받은 원금과 운용수익에서 나오는 연금소득이 한 해 1,500만원 이하이면 위 표의 낮은 세율로 분리과세가 끝납니다. 1,500만원을 넘으면 그해 연금소득 전체를 다른 소득과 합산해 종합과세하거나, 16.5%로 분리과세하는 쪽을 선택해야 합니다. 위 사람이 연 1,800만원을 받는다면 원천징수는 5.5%인 990,000원이지만, 1,500만원을 넘었으므로 5월에 종합소득세 신고를 하면서 16.5% 분리과세(2,970,000원)와 종합과세 중 유리한 쪽을 골라야 합니다. 다른 소득이 거의 없는 은퇴자라면 종합과세 쪽이 낮게 나오는 경우가 많지만, 임대소득이나 근로소득이 있으면 달라집니다. 국민연금 같은 공적연금, 퇴직금에서 넘어온 이연퇴직소득, 세액공제를 받지 않은 원금은 이 1,500만원 계산에 들어가지 않습니다.

연금수령한도 — 한 해에 낮은 세율로 꺼낼 수 있는 금액

연금으로 받는다고 해서 아무 금액이나 5.5%로 꺼낼 수 있는 것은 아닙니다. 소득세법 시행령 제40조의2는 연금수령 요건으로 55세 이후, 가입일부터 5년 경과(이연퇴직소득이 있는 계좌는 예외), 그리고 연금수령한도 이내를 요구합니다. 한도는 계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%입니다. 평가액 1억 2,000만원인 계좌에서 첫해(연차 1)에 꺼낼 수 있는 한도는 1억 2,000만원 ÷ 10 × 1.2 = 1,440만원이고, 이 안에서 받는 1,200만원은 5.5%, 한도를 넘겨 꺼낸 부분은 연금 외 수령으로 보아 16.5%가 붙습니다. 연차가 올라갈수록 분모가 작아져 한도가 커지므로, 10년 이상에 걸쳐 나눠 받는 설계가 세금 면에서 유리합니다.

소득·나이·해지 시점에 따라 결과가 달라지는 이유

같은 900만원을 넣어도 사람마다 결과가 다른 이유는 세 가지입니다. 첫째, 소득 구간입니다. 총급여 5,500만원 경계에서 공제율이 3.3%포인트 바뀌어 900만원 기준 297,000원 차이가 납니다. 둘째, 결정세액입니다. 낼 세금이 적으면 공제 한도보다 환급이 작아집니다. 셋째, 돈을 꺼내는 시점과 방식이며, 이것이 가장 큰 차이를 만듭니다.

위 직장인이 900만원을 넣어 1,485,000원을 돌려받은 다음 해에 급전이 필요해 계좌를 해지한다고 해 봅시다. 그 사이 수익이 50만원 났다면 평가액 950만원 전체(세액공제 받은 원금 900만원 + 운용수익 50만원)에 기타소득세 16.5%가 붙어 1,567,500원이 떼입니다. 돌려받은 1,485,000원보다 82,500원을 더 내는 결과입니다. 공제율이 13.2%였던 사람이라면 1,188,000원을 받고 1,567,500원을 내므로 379,500원 손해입니다. 세액공제를 받은 납입금은 "나중에 연금으로 받겠다"는 조건이 붙은 돈이라, 몇 년 안에 쓸 돈을 넣으면 혜택이 사라지는 정도가 아니라 마이너스가 됩니다.

다만 예외가 있습니다. 천재지변, 가입자의 사망·해외이주, 본인이나 부양가족의 3개월 이상 요양, 가입자의 파산·개인회생, 금융회사의 영업정지 같은 법령이 정한 부득이한 사유로 인출하면 기타소득세 대신 연금소득세율(3.3~5.5%)이 적용됩니다. 또 세액공제를 받지 않은 납입분은 언제 꺼내도 세금이 없고, 인출 순서가 과세제외금액(공제 안 받은 원금) → 이연퇴직소득 → 세액공제 받은 원금과 운용수익 순으로 정해져 있어, 연금저축에 한도를 넘겨 넣은 사람은 그 초과분부터 세금 없이 빼 쓸 수 있습니다. 연금저축은 이런 일부 인출이 가능하지만 IRP는 법정 사유가 아니면 계좌를 통째로 해지해야 합니다. 퇴직금을 IRP로 옮겨 생긴 이연퇴직소득이 연금으로 받을 때 얼마나 줄어드는지는 퇴직금 세금 계산 가이드에서 근속연수별로 계산해 두었습니다.

2026년 세제개편안 — 청년 IRP 공제율 15%는 아직 개정안

재정경제부가 2026년 8월 3일 발표한 2026년 세제개편안에는 15~34세 청년이 IRP에 납입하면 총급여와 관계없이 15%(지방소득세 포함 16.5%) 공제율을 적용하는 내용이 들어 있습니다. 지금은 총급여 5,500만원을 넘으면 12%로 내려가지만, 개정안대로라면 연봉 6,000만원인 청년이 IRP에 300만원을 넣을 때 공제액이 396,000원에서 495,000원으로 늘어납니다. 보도 기준으로 이 혜택은 IRP 납입분에 적용되고, 연금저축과 합산한 900만원 한도 자체를 바꾸는 내용은 포함되지 않았습니다. 이 글을 쓰는 2026년 10월 31일 기준으로 국회 통과와 시행일은 확인되지 않았으므로 올해 연말정산에는 적용되지 않으며, 법이 확정되면 적용 시점과 함께 이 글을 갱신합니다. 세후계산소 계산기는 현행 13.2%·16.5%만 반영하고 있습니다.

이미 시행된 변경도 있습니다. 2026년 1월 1일 이후 수령분부터 종신형 연금의 원천징수세율이 4%에서 3%(지방세 포함 3.3%)로 낮아졌고, 퇴직금을 연금계좌에서 연금으로 받을 때 적용하는 세금 감면이 연금수령 10년 초과 20년 이하 구간은 40%, 20년 초과 구간은 50%로 커졌습니다(종전 10년 초과 시 일괄 40%). 퇴직금이 들어 있는 IRP를 오래 나눠 받을수록 유리해진 셈입니다.

연말까지 확인할 것 — 실무 체크리스트

1. 원천징수영수증의 총급여 칸을 봅니다. 5,500만원 이하인지가 16.5%와 13.2%를 가릅니다. 연봉이 아니라 비과세를 뺀 총급여 기준이고, 다른 소득이 있으면 종합소득금액 4,500만원도 함께 봅니다.
2. 올해 납입액을 계좌별로 더합니다. 연금저축이 600만원을 넘었다면 초과분은 공제가 안 되므로 남은 금액은 IRP에 넣습니다. 두 계좌 합계가 900만원이 되는 지점이 공제의 끝입니다. 회사가 넣어 주는 DC형 퇴직연금 부담금은 합산하지 않고, 본인이 추가로 넣은 금액만 포함합니다.
3. 12월 31일 입금 기준입니다. 그해 12월 31일까지 계좌에 들어온 금액만 그해 공제 대상입니다. 연말에는 이체가 몰리므로 마지막 영업일보다 며칠 앞서 넣습니다.
4. 결정세액을 어림잡습니다. 작년 원천징수영수증의 결정세액이 돌려받을 공제액보다 작으면, 올해 한도를 다 채워도 환급이 그만큼 나오지 않습니다. 이 경우 공제 안 된 납입분은 비과세 원금으로 남는다는 점을 알고 넣습니다.
5. 몇 년 안에 쓸 돈은 넣지 않습니다. 세액공제를 받은 금액은 중도 인출 시 16.5%가 붙어 13.2%를 공제받은 사람은 바로 손해입니다. 비상금은 일반 계좌나 ISA에 두고, 연금계좌에는 55세까지 묶어도 되는 돈만 넣습니다.
6. ISA 만기가 있다면 60일 안에 이전 여부를 정합니다. 이전액의 10%(최대 300만원)가 그해 공제 대상에 더해지므로, 만기 자금 중 연금으로 묶어도 되는 금액이 있으면 그해 환급이 최대 495,000원 늘어납니다.
7. 연말정산 간소화에서 납입액이 맞는지 확인합니다. 계좌를 다른 금융회사로 옮긴 해에는 이전 금액이 납입액으로 잡히지 않았는지 봅니다. 다르면 납입증명서를 받아 회사에 제출합니다.

자주 묻는 질문

근거 법령·자료

• 국가법령정보센터 — 소득세법 (제59조의3 연금계좌세액공제, 제20조의3 연금소득, 제14조 ③ 분리과세 연금소득, 제129조 원천징수세율)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령 (제40조의2 연금수령 요건·연금수령한도, 제40조의3 연금계좌 인출순서, 부득이한 인출 사유)
• 국세청 — 세액공제 안내 (연금계좌 세액공제 한도·공제율, ISA 전환금액 추가 한도)
• 국세청 — 연금소득 원천징수방법 (사적연금 세율 5·4·3%, 종신형 3%, 1,500만원 분리과세 기준, 연금외수령 15%)
• 금융감독원 통합연금포털 — 내 연금 조회·연금저축 비교공시
• 뉴시스 — 총급여 8000만원 이하 청년의 월세 세액공제 15%→17% [세제개편] (청년 IRP 공제율 15%, 2026. 8. 3.)
• KB Think — 2026년 세제개편안 정리 (청년 IRP 세액공제율 15%, 2026. 8. 11.)

이 글의 숫자는 세후계산소 연금저축·IRP 세액공제 계산기와 같은 식(연금저축 600만원·합산 900만원 한도 적용 후 16.5% 또는 13.2%, ISA 이전액 10%·300만원 한도)으로 계산했으며, 수령 시 세금은 국세청이 안내하는 현행 원천징수세율을 썼습니다. 2026년 세제개편안의 청년 IRP 공제율이 확정되면 함께 갱신합니다. 실제 환급액은 결정세액, 다른 공제 항목, 소득 구성에 따라 개인별로 달라질 수 있습니다.

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