국내주식 세금 2026 — 증권거래세 0.20%·농특세·대주주 양도세 계산법과 본전 상승률

작성 2026-10-31 · 세후계산소 운영자 · 세법 기준 확인일 2026-09-26

국내 상장주식 3,000만원어치를 사서 3,450만원에 팔면 매매차익은 450만원이지만 통장에 남는 순이익은 442만 1,325원입니다(코스피, 비대면 수수료 0.015%, 소액주주). 빠진 7만 8,675원 가운데 6만 9,000원이 증권거래세, 9,675원이 증권사 수수료입니다. 소액주주는 매매차익에 양도소득세를 내지 않기 때문에 국내주식 세금의 거의 전부는 팔 때 매도금액에 붙는 이 거래세입니다. 2026년 1월 1일 양도분부터 세율이 0.15%에서 0.20%로 올랐고, 주가가 최소 0.23%는 올라야 본전이 됩니다. 이 글은 거래세가 어떻게 구성되는지, 손실이 나도 왜 내는지, 어떤 사람이 대주주로 양도세까지 내는지를 한 투자자의 숫자로 따라갑니다.

국내주식에 붙는 세금은 두 층 — 모두가 내는 거래세, 대주주만 내는 양도세

국내 상장주식의 세금은 두 층으로 나뉩니다. 첫 층은 증권거래세입니다. 증권거래세법은 주권을 양도하는 모든 거래에 세금을 매기고, 이익이 났는지는 묻지 않습니다. 과세표준이 양도차익이 아니라 양도가액(매도금액)이기 때문입니다. 세금은 증권사(금융투자업자)나 예탁결제원이 매도 결제 때 바로 떼어 가므로 투자자가 따로 신고할 일은 없습니다.

둘째 층은 양도소득세입니다. 소득세법은 상장주식을 장내에서 판 차익에 대해 대주주에게만 세금을 매깁니다. 대주주가 아닌 사람, 즉 대부분의 개인 투자자는 장내 매매차익이 과세 대상 자체가 아닙니다. 이 구조가 해외주식과 가장 다른 점입니다. 해외주식은 누구나 연 250만원을 넘는 차익에 22%를 내지만 거래세가 없고, 국내주식은 거래세를 내는 대신 차익이 비과세입니다.

세율은 모두 지방소득세를 포함한 값입니다. 양도소득세 20%에 지방소득세 2%가 붙어 22%가 되는 식입니다. ETF가 거래세를 내지 않는 것은 증권거래세법의 과세대상이 "주권 또는 지분"이고 ETF는 집합투자증권이라 그 범위에 들지 않기 때문입니다. 대신 해외주식형·채권형·레버리지 같은 국내주식형이 아닌 ETF는 매매차익이 배당소득으로 15.4% 원천징수되는데, 이 부분은 배당소득세 15.4% 계산법에서 다뤘습니다.

증권거래세 0.20%의 속 — 코스피는 거래세 0.05% + 농특세 0.15%

증권거래세법 제8조가 정한 기본세율은 0.35%입니다. 다만 같은 조 제2항이 증권시장에서 거래되는 주권에 한해 시행령으로 세율을 낮추거나 0으로 할 수 있게 했고, 실제 적용 세율은 시행령 제5조(탄력세율)가 정합니다. 2025년 12월 31일 개정된 시행령은 2026년 1월 1일 이후 양도분부터 유가증권시장(코스피) 0.05%, 코스닥·K-OTC 0.20%, 코넥스 0.10%로 올렸습니다.

여기서 코스피만 0.05%인데 투자자가 실제로 내는 금액은 0.20%입니다. 농어촌특별세법 제5조가 유가증권시장에서 거래된 증권의 양도가액에 0.15%의 농어촌특별세를 따로 매기기 때문입니다. 코스닥·코넥스에는 농특세가 없습니다. 그래서 거래세 명목은 다르지만 코스피와 코스닥의 합계 세율은 0.20%로 같습니다. 증권사 거래내역에서 코스피 종목만 '농특세' 줄이 따로 보이는 이유가 이것입니다.

2023년부터 2025년까지 세율이 단계적으로 내려간 것은 2025년에 금융투자소득세를 도입하면서 거래세를 줄이기로 했던 계획 때문입니다. 금융투자소득세가 2024년 말 폐지되자 2025년 7월 세제개편안에서 거래세를 2023년 수준으로 되돌리기로 했고, 그 내용이 2025년 12월 31일 시행령에 반영되어 2026년 거래분부터 0.20%가 적용되고 있습니다. 같은 1,000만원을 팔아도 2025년에는 1만 5,000원, 2026년에는 2만원을 냅니다.

3,000만원 → 3,450만원 매매를 숫자로 따라가기

월급을 모아 코스피 종목에 3,000만원을 넣은 직장인이 15% 오른 3,450만원에 전량 매도하는 경우입니다. 비대면 계좌 수수료 0.015%는 매수·매도 양쪽에 붙고, 거래세는 매도금액에만 붙습니다. 세후계산소 국내주식 매매 세금 계산기와 같은 식입니다.

15% 수익이 14.74%가 됐으니 비용은 수익의 1.7% 정도입니다. 한 번 사서 오래 들고 한 번 파는 투자에서 거래세는 큰 변수가 아닙니다. 그런데 같은 사람이 같은 종목을 3,000만원에 사서 2,700만원에 손절하면 어떻게 될까요. 매도금액 2,700만원의 0.20%인 5만 4,000원을 거래세로 내고 수수료 8,550원까지 더해 손실은 300만원이 아니라 306만 2,550원이 됩니다. 손실이 났는데도 세금을 내는 것은 과세표준이 차익이 아니라 매도금액이기 때문이고, 소액주주는 이 손실을 다른 이익과 상계해 세금을 돌려받을 길도 없습니다. 국내주식 양도차익이 비과세인 대가로 손실도 세무상 인정되지 않는 구조입니다.

본전이 되는 상승률 0.23% — 거래 횟수가 세금을 정한다

거래세가 매도금액에 붙는다는 것은 사고파는 횟수만큼 세금이 쌓인다는 뜻입니다. 산 가격에 그대로 팔아도 거래세 0.20%와 양쪽 수수료 0.03%가 빠지므로, 손해를 보지 않으려면 주가가 그만큼은 올라야 합니다. 수수료율을 f, 거래세율을 r이라고 하면 본전 상승률은 (1 + f) ÷ (1 − f − r) − 1로, 수수료 0.015%·거래세 0.20%일 때 0.2305%입니다. 5만원에 산 주식은 50,115원 이상에서 팔아야 비용을 넘어섭니다.

1,000만원으로 매일 한 번 본전 매매를 반복하면 1년 비용이 552만원, 원금의 55%입니다. 하루 몇 번씩 회전하는 단타라면 비용이 원금을 넘어서는 데 1년이 걸리지 않습니다. 세율이 0.15%에서 0.20%로 오른 2026년에는 같은 거래 패턴의 연간 거래세가 25%(0.05%p ÷ 0.20%) 늘어난 셈이라 거래가 잦은 투자자일수록 체감이 큽니다. 반대로 1년에 몇 번만 매매하는 투자자에게 거래세 인상은 수익률 소수점 둘째 자리의 문제입니다. 거래세 부담을 줄이는 가장 확실한 방법은 세율이 아니라 매도 횟수를 줄이는 것입니다.

대주주 양도세 — 종목당 50억원 또는 지분율이 기준

대주주는 소득세법 시행령 제157조가 정합니다. 양도일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도 종료일(12월 결산법인은 전년 12월 말) 기준으로, 한 종목의 보유 시가총액이 50억원 이상이거나 지분율이 코스피 1%·코스닥 2%·코넥스 4% 이상이면 그 종목에 대해 다음 1년 동안 대주주입니다. 시가는 직전 사업연도 종료일의 최종시세가액으로 계산하므로, 연말에 보유액이 50억원 아래로 내려가 있으면 다음 해 그 종목 매매는 대주주 과세를 받지 않습니다. 매년 12월에 대형 종목의 개인 매도가 늘어나는 배경이 이 기준일입니다.

50억원 기준은 2024년 양도분부터 적용된 것으로, 2025년 7월 세제개편안에는 10억원으로 되돌리는 안이 들어 있었지만 법령에는 반영되지 않았고 2026년 10월 현재 시행령은 50억원을 유지하고 있습니다. 기준은 시행령으로 정해지는 만큼 앞으로도 바뀔 수 있어, 연말 보유액이 수십억원대라면 그해 11~12월에 시행령 개정 여부를 확인할 필요가 있습니다. 또 본인이 최대주주인 법인이라면 배우자·직계존비속 등 특수관계인 지분을 합산해 판단합니다.

대주주가 되면 세율은 소득세법 제104조에 따라 두 가지입니다. 1년 미만 보유한 중소기업 외 법인(대기업) 주식은 과세표준의 30%, 그 밖의 주식은 과세표준 3억원 이하 20%·3억원 초과분 25%입니다. 지방소득세 10%를 더하면 33%, 22%, 27.5%가 됩니다. 과세표준은 양도가액에서 취득가액과 필요경비(증권거래세·수수료)를 뺀 양도차익에서 다시 연 250만원 기본공제를 뺀 금액입니다. 보유액 60억원 종목을 65억원에 판 대주주의 계산입니다.

같은 5억원 차익이라도 보유 기간이 1년을 넘는지에 따라 세금이 4,300만원 넘게 달라집니다. 대주주 양도소득은 같은 해 다른 국내 상장주식·비상장주식·해외주식 양도손익과 통산되고, 연 250만원 기본공제도 이 주식등 양도소득 전체에 한 번만 적용됩니다. 해외주식 손실이 있다면 대주주 국내주식 이익과 상계할 수 있는데, 연말 손실 확정의 요령은 해외주식 양도소득세 연말 손실 확정 글과 같습니다. 신고는 소득세법 제105조에 따라 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 안에 예정신고하고(상반기 양도분은 8월 말, 하반기 양도분은 다음 해 2월 말), 다음 해 5월 확정신고로 마무리합니다.

상황별로 세금이 달라지는 지점

같은 금액을 사고팔아도 아래 네 가지에 따라 실제로 내는 돈이 달라집니다.

1. 어느 시장에서 사고파는가

코스피·코스닥·K-OTC는 0.20%, 코넥스는 0.10%입니다. 코스피는 거래세 0.05%와 농특세 0.15%로 나뉘어 표시되지만 합계는 코스닥과 같습니다. 거래소를 거치지 않는 장외 비상장주식 거래는 기본세율 0.35%이고, 비상장주식은 소액주주라도 양도세 대상이라 계산 구조가 완전히 다릅니다.

2. 주식인가, ETF인가

국내 상장 ETF와 ETN은 증권거래세 과세대상이 아니라 거래세 0원입니다. 국내주식형 ETF는 매매차익도 비과세여서 세금이 전혀 없는 대신, 해외주식형·채권형·원자재·레버리지 ETF는 매매차익이 배당소득으로 15.4% 원천징수되고 금융소득 2,000만원 계산에도 들어갑니다. 개별 종목과 ETF의 세금은 '거래세 대 배당소득세'로 서로 다른 축에 있습니다.

3. 어떤 계좌에서 거래하는가

ISA나 연금저축 계좌 안에서 국내 주식을 사고팔아도 증권거래세는 일반 계좌와 똑같이 매도 때 떼어 갑니다. 이 계좌들의 세제 혜택은 배당·이자 같은 금융소득에 대한 것이고 거래세는 혜택 대상이 아닙니다. 다만 ISA에서 해외주식형 ETF를 사고팔면 매매차익이 계좌 안에서 손익통산되고 비과세 한도 안에서 세금이 없으므로, ETF 투자자라면 계좌 선택이 세금을 바꿉니다. 자세한 구조는 ISA 세금 계산기와 그 가이드에 있습니다.

4. 연말 기준 보유액이 얼마인가

한 종목 보유액이 수십억원에 이르는 투자자라면 12월 말 최종시세가액 기준으로 50억원 이상인지가 다음 해 세금 전체를 결정합니다. 50억원에 걸리면 그 종목의 다음 해 매매차익 전부가 22~33% 과세 대상이고, 걸리지 않으면 거래세만 냅니다. 지분율 기준(코스피 1%·코스닥 2%·코넥스 4%)은 소형주에서 금액보다 먼저 걸릴 수 있으니 시가총액이 작은 종목을 크게 들고 있다면 함께 봐야 합니다.

매매 전 확인 순서

1. 시장을 확인합니다. 코스피·코스닥 0.20%, 코넥스 0.10%. 거래내역의 '제세금' 또는 '거래세·농특세' 줄이 매도금액의 이 비율과 맞는지 한 번 맞춰 봅니다.
2. 본전 상승률을 계산합니다. 수수료 0.015% 기준 0.23%입니다. 이보다 작은 등락을 노리는 매매는 세금과 수수료를 넘지 못합니다.
3. 연간 매도 횟수를 셉니다. 매도금액 합계 × 0.20%가 1년 거래세입니다. 매도 총액이 1억원이면 20만원, 10억원이면 200만원입니다.
4. ETF는 과세 축이 다르다는 점을 기억합니다. 거래세는 없지만 국내주식형이 아니면 매매차익에 15.4%가 붙습니다.
5. 보유액이 큰 종목은 12월 말 평가액을 봅니다. 종목당 50억원 또는 지분율 기준에 걸리면 다음 해부터 대주주 양도세와 예정신고 의무가 생깁니다.

매수·매도 금액과 시장, 수수료율을 국내주식 매매 세금 계산기에 넣으면 세후 순이익과 본전 상승률이 바로 나오고, 같은 돈을 해외주식에 넣었을 때의 세금은 해외주식 양도소득세 계산기로 비교할 수 있습니다. 배당을 함께 받는 종목이라면 배당소득세 계산기에서 세후 배당까지 더해 보면 투자 한 건의 세후 수익이 완성됩니다. 여기 적은 세율과 기준은 2026년 10월 시행 중인 법령 기준이며, 보유 형태·거주자 여부·법인 여부에 따라 개인별로 달라질 수 있습니다.

자주 묻는 질문

근거 법령·자료

• 국가법령정보센터 — 증권거래세법 (제2조 과세대상, 제7조 과세표준, 제8조 세율, 제9조 거래징수)
• 국가법령정보센터 — 증권거래세법 시행령 (제5조 탄력세율, 대통령령 제36001호 2026.1.1 시행)
• 국가법령정보센터 — 농어촌특별세법 (제5조 증권시장 양도가액 0.15%)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제104조 (대주주 주식 양도소득세율)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제103조 (양도소득 기본공제 연 250만원)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제105조 (주식 양도소득 예정신고 — 반기 말일부터 2개월)
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령 (제157조 주권상장법인 대주주의 범위)
• 국세청 — 양도소득세 신고 안내 (주식 등)
• 한국세정신문 — 내년 1월부터 증권거래세율 코스피 0.05%, 코스닥 0.20%로 상향 (2025.12)

이 글의 숫자는 세후계산소 국내주식 매매 세금 계산기와 같은 식(2026년 증권거래세율 0.20%·0.10%, 대주주 양도세율 22%·27.5%·33%, 기본공제 250만원)으로 계산했으며, 세율이나 대주주 기준이 바뀌면 함께 갱신합니다.

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